董监高免责声明 不再免责了

董监高免责声明 不再免责了
A股年报“不保真”之风渐长。*ST兆新4月24日宣布的2019年报中,公司五位董事、三位监事及四位高档管理人员团体声明称,无法保证公司年度陈述的实在、精确、完好。在刚刚曩昔的财报季中,还有津膜科技、*ST中新、长江健康、豫金刚石、*ST围海、*ST龙力等多家公司相关董监高人员作出了相似声明。“不保真”财报已有从从前的三两家向“批量生产”的趋势延伸。  董监高“不保真”声明,几乎是变相自曝上市公司财务呈现问题,必然引发监管层重视,为何会呈现日渐增多的状况?据证券时报记者调查,背面原因主要有,上市公司信披要求日益进步,在监管层继续高压下,审计组织在执业过程中愈加审慎,上市公司被出具非标审计定见增多,这也导致董监高的合规压力增大,因而期望经过提出贰言以革除个人职责。整理“不保真”理由,“鉴于审计组织出具无法表明定见的审计陈述”便是董监高提出贰言的常见原因之一。加之定时陈述要求有必要准时宣布,为了防止在此处信披违规,这些“不保真”陈述也就“硬着头皮”宣布出来了。  上市公司股东之间,母子公司之间存在内讧也是部分董监高表明贰言的一大原因,这一般呈现在并购标的爆雷、公司管理较差的公司中。此外,新《证券法》在法令上为董监高表达贰言供给了途径,或鼓舞到部分人士宣布相关声明。  从法令层面看,新《证券法》第八十二条规则:上市公司董事、高管、监事应对包含年度陈述内的定时陈述签署书面承认定见,保证上市公司及时、公平地宣布信息,所宣布的信息实在、精确、完好。此外,新《证券法》还新增了董监高信息宣布贰言权。依据相关规则,董监高在承当信息宣布保证责任的一起,也享有相应的贰言权,而且有揭露的权力。即发行人不予宣布时,董监高人员能够直接请求宣布。  从已宣布的“不保真”声明看,提出贰言的董监高人员均表明并不承当单个或连带职责。但是,这些“不保真”声明并没有太多说服力。记者注意到,绝大部分董监高人员在行使贰言权的一起,并没有在董事会审议年报时投出反对票,部分人员也仅仅是投出弃权票,其行为等于是自相矛盾。也便是说,为敷衍上市公司如期宣布财报的要求,相关人员在明知实在性存疑的状况下,并没有阻挠财报的宣布。事实上,董事会等审阅年报的意图本就在于保证财报“实在”,不然审阅这一程序便是“走过场”罢了。  不止是阻挠“不保真”财报的宣布,作为上市公司内部人士,在置疑上市公司财报实在性后,董监高人员应该及时要求上市公司及相关人员采纳办法,自动整改,以消除晦气影响。  虽然新《证券法》没有清晰董监高人员行使贰言权后的法令结果,但这并不意味着相关人员不再需求承当法令结果。值得重视的是,针对*ST兆新的事例,证监会最新发布会上已清晰指出:上市公司董监高对年度陈述内容行使贰言权,并不当然革除其勤勉尽责责任。而且,监管层表态适当严峻,称该公司董监高此次出于免责考虑所作出的行为,违反了信息宣布的基本原则、破坏了信息宣布次序,性质恶劣。现在,证监会已对有关违法违规事项和董监高勤勉尽责状况发动核对程序,并依法严肃查处。这无异于宣布震撼,“不保真”声明或再也玩不转了。基于此,各界也应达到一致:年报“不保真”并不当然免责。(记者 李曼宁)

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